ถอดบทเรียนภาษีจากกรณีศึกษา #เทศกาลเจนนี่ บุคคลธรรมดา vs บริษัท จ่ายภาษีต่างกันอย่างไร? แล้วแบบไหนดีกว่า⁇

(English Below)

นาทีนี้คงไม่มีใครไม่เห็นปรากฏการณ์ไลฟ์สดของคุณเจนนี่ ได้หมดถ้าสดชื่น ซึ่งสร้างยอดขายรวมกว่า 750 ล้านบาท เป็นกรณีศึกษาที่น่าสนใจอย่างยิ่งในแวดวงธุรกิจออนไลน์ ซึ่งเบื้องหลังความสำเร็จด้านยอดขาย คือประเด็นทางภาษีที่ซับซ้อน เพราะยิ่งขายได้มาก ก็ยิ่งจะต้องคำนึงถึงประเด็นทางภาษีมากขึ้น แล้วการขายสินค้ายอดขายเยอะ ๆ ในนามส่วนตัวและในนามบริษัทมีความรับผิดชอบทางภาษีแตกต่างกันอย่างไรบ้าง บทความนี้จะพามาวิเคราะห์เปรียบเทียบภาระภาษีหลักทั้ง 2 รูปแบบ เพื่อเป็นแนวทางให้ผู้ประกอบการวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพกันค่ะ
.
โดยภาษีหลักๆที่จะต้องชำระนั้น แบ่งออกเป็น 2 ส่วน คือ ส่วนภาษีเงินได้ และส่วนภาษีมูลค่าเพิ่มค่ะ โดยจะอธิบายแยกเป็นส่วนๆ ดังนี้
.
ส่วนที่ 1: ภาษีเงินได้ (Income Tax)

ส่วนนี้เป็นส่วนที่แตกต่างกันมากๆค่ะ ระหว่างขายในนามส่วนตัว หรือเรียกว่าบุคคลธรรมดา และในนามบริษัท
1. ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
ฐานภาษี จะถูกคำนวณจาก “เงินได้สุทธิ” (รายได้ – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน) และเนื่องจากธุรกิจขายของออนไลน์ เป็นเงินได้ประเภท 40( จึงสามารถเลือกได้เลือกหักค่าใช้จ่ายได้ 2 แบบ คือ หักเหมา 60% ที่จะง่าย ไม่ต้องเก็บเอกสาร แต่มีเพดานจำกัด หรือจะหักตามจริง ที่จะยุ่งยากกว่าเล็กน้อย เพราะต้องมีหลักฐานค่าใช้จ่ายทุกบาท (เช่น ต้นทุนสินค้า, ค่าแพลตฟอร์ม) โดยอัตราภาษีที่จะต้องจ่าย จะเป็นแบบ “ขั้นบันได” ก้าวหน้า ตั้งแต่ 5% – 35% ขึ้นอยู่กับความมากน้อยของตัวเงินได้สุทธิที่เราคำนวณออกมาได้นั่นเอง ซึ่งในกรณีคุณเจนนี่ ด้วยยอดขายกว่า 750 ล้านบาท แม้จะหักค่าใช้จ่ายแบบเหมา 60% เงินได้ที่เหลือก็ยังสูงมาก จนทำให้ต้องเสียภาษีในอัตราสูงสุดที่ 35% อย่างแน่นอนค่ะ
2. ภาษีเงินได้นิติบุคคล (หากทำในนามบริษัท)
ฐานภาษี จะถูกคำนวณจาก “กำไรสุทธิ” (รายได้ – ค่าใช้จ่าย) โดยการหักค่าใช้จ่าย จะต้องหักตามจริงเท่านั้น ไม่สามารถหักเหมาได้เหมือนตอนทำในนามส่วนตัว กฎหมายไม่ได้กำหนดช่องทางให้ อัตราภาษีจะเป็นแบบ “อัตราคงที่” โดยทั่วไปอยู่ที่ 20% (ยกเว้น SME ที่มีอัตราพิเศษ) ซึ่งธุรกิจไลฟ์คอมเมิร์ซขนาดใหญ่แบบคุณเจนนี่ มีต้นทุนที่สูงมาก เช่น ต้นทุนสินค้าที่นำมาจำหน่าย (ซึ่งอาจสูงถึง 70-80% ของยอดขาย) ค่าธรรมเนียมแพลตฟอร์ม (เช่น TikTok) ค่าการตลาด, ค่ายิงแอด, ค่าจ้างทีมงาน, เงินเดือนกรรมการต่างๆ ทำให้การจัดตั้งบริษัทและเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล อาจเป็นทางที่ดีสำหรับเคสนี้อย่างมาก เพราะแม้จะยุ่งยากเรื่องเอกสาร แต่การที่สามารถนำค่าใช้จ่ายตามจริง ทั้งหมดมาหักลบออกจากรายได้ และเสียภาษีในอัตราคงที่ 20% ของ “กำไร” ที่เหลือ ทำให้มีประโยชน์ต่อผู้ที่มียอดเงินสูงมากๆ เพราะอัตราจะคงที่และไม่สูงไปจนถึง 35% เหมือนในนามส่วนตัว ประหยัดภาษีไปได้เยอะ
.
ส่วนที่ 2: ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT)

ส่วนนี้ไม่ใช่ทางเลือก และไม่เกี่ยวข้องว่าคุณจะเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคลค่ะ เพราะกฎหมายกำหนดชัดเจนว่า ผู้ประกอบการใดๆ (ไม่ว่าบุคคลหรือบริษัท) ที่มีรายรับจากการขายสินค้าหรือให้บริการเกิน 1.8 ล้านบาทต่อปี มีหน้าที่ต้องจดทะเบียนเป็นผู้ประกอบการภาษีมูลค่าเพิ่มทั้งสิ้น
โดยเมื่อจด VAT แล้ว สิ่งที่ต้องบริหารจัดการคือ “ภาษีซื้อ” และ “ภาษีขาย” ซึ่งมีหลักการเดียวกัน
• ภาษีขาย (Output VAT): คือ ภาษี 7% ที่เรา เรียกเก็บจากลูกค้า เมื่อขายสินค้า ยกตัวอย่างง่ายๆ ถ้าขายของมูลค่า 100,000 บาท ต้องเรียกเก็บเงินลูกค้ารวม 107,000 บาท (7,000 บาท คือภาษีขายที่ต้องนำส่งรัฐ)
• ภาษีซื้อ (Input VAT): คือ ภาษี 7% ที่เรา จ่ายออกไป เมื่อซื้อสินค้าหรือบริการมาใช้ในธุรกิจ เช่น ค่าสินค้า, ค่าโฆษณาที่มีใบกำกับภาษี ยกตัวอย่างเช่นซื้อวัตถุดิบมูลค่า 50,000 บาท จ่ายจริง 53,500 บาท (3,500 บาท คือภาษีซื้อ)
.
แล้วผู้ประกอบการจะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างไรเพื่อนำส่งสรรพากร? ในแต่ละเดือน ผู้ประกอบการ (ทั้งบุคคลและบริษัท) จะคำนวณภาษีที่ต้องชำระตามสูตร (ภาษีที่ต้องนำส่ง = ภาษีขาย – ภาษีซื้อ) โดยจากตัวอย่างด้านบน เราพามาคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มกัน ก็คือ 7,000 (ภาษีขาย) – 3,500 (ภาษีซื้อ) = 3,500 บาท นี่คือยอดที่ต้องนำส่งกรมสรรพากร โดยยื่นแบบ ภ.พ.30 ภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป
.
กรณีศึกษาของคุณเจนนี่ จึงได้สะท้อนให้เห็นว่า เมื่อธุรกิจเติบโตถึงจุดหนึ่ง (โดยเฉพาะเมื่อยอดขายสูงและมีต้นทุนตามจริงที่สูง) การดำเนินงานในรูปแบบ “บริษัทจำกัด” มักเป็นโครงสร้างที่เหมาะสมกว่าในเชิง “ภาษีเงินได้” แต่อย่างไรก็ตาม ทั้งสองรูปแบบก็มีความรับผิดชอบร่วมกันในเรื่อง “ภาษีมูลค่าเพิ่ม” ที่ต้องบริหารจัดการให้ถูกต้อง การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีจึงเป็นสิ่งจำเป็นอย่างยิ่งเพื่อวางแผนให้ธุรกิจเติบโตได้อย่างมั่นคง ประหยัดเงินภาษีได้ และดำเนินธุรกิจโดยสอดคล้องกับกฎหมายค่ะ แล้วพบกันใหม่สำหรับบทความหน้าค่ะ
.
#PromLegalSolution #บทความภาษี #ภาษีซอฟต์แวร์ต่างประเทศ #บทความให้ความรู้ #ภาษีนิติบุคคล #ภาษีบุคคลธรรมดา

The “Jenny” Trends : A Case Study on Personal vs. Corporate Tax for Online Businesses

Right now, there is probably no one who hasn’t seen the live broadcast Trends of Khun Jenny, which generated total sales of over 750 million baht. This is an extremely interesting case study in the online business circle. Behind the sales success lies a complex tax issue, because the more you sell, the more you must consider tax implications.

So, how does the tax responsibility differ between selling huge amounts in a “Personal Name” vs. “Company Name”? This article will take you to analyze and compare the two main tax burdens to serve as a guideline for entrepreneurs to plan their taxes efficiently.

The main taxes that must be paid are divided into 2 parts: the Income Tax part and the Value Added Tax (VAT) part. We will explain them separately as follows:

Part 1: Income Tax

This part differs greatly between selling in a personal name (Individual) and in a company name.

1. Personal Income Tax The tax base is calculated from “Net Income” (Revenue – Expenses – Allowances). Since the online selling business is income type 40(8), you can choose to deduct expenses in 2 ways:

• Standard Deduction (60%): This is easy, no need to keep documents, but has limitations.
• Actual Deduction: This is slightly more difficult because you need evidence for every baht of expense (e.g., product costs, platform fees).

The tax rate to be paid is a “Progressive Rate” (Step-up rate) ranging from 5% – 35%, depending on the amount of net income calculated.

In Khun Jenny’s case, with sales of over 750 million baht, even if deducting expenses at the standard 60% rate, the remaining income is still very high, inevitably subjecting it to the highest tax rate of 35% for sure.

2. Corporate Income Tax (If operating as a Company) The tax base is calculated from “Net Profit” (Revenue – Expenses).

• Expense Deduction: Must be deducted based on Actual Costs only. You cannot use the standard deduction like when doing it personally; the law does not provide that channel.
• Tax Rate: It is a “Fixed Rate,” generally at 20% (except for SMEs which have special rates).

Large live commerce businesses like Khun Jenny’s have very high costs, such as the cost of goods sold (which may be as high as 70-80% of sales), platform fees (e.g., TikTok), marketing costs, ad boosting, staff wages, and directors’ salaries.

Therefore, establishing a company and paying Corporate Income Tax may be a very good path for this case. Although document handling is more complex, being able to deduct all actual expenses from revenue and paying tax at a fixed rate of 20% on the remaining “Profit” is beneficial for those with very high revenue. The rate is constant and does not go up to 35% like in the personal name, saving a lot of tax.

Part 2: Value Added Tax (VAT)

This part is not a choice and is irrelevant whether you are an individual or a juristic person. The law clearly states that any entrepreneur (whether individual or company) with revenue from selling goods or providing services exceeding 1.8 million baht per year has the duty to register as a VAT operator.

Once registered for VAT, what must be managed is “Input Tax” and “Output Tax,” which have the same principle:

• Output VAT (Tax collected): The 7% tax we collect from customers when selling goods.
  • Example: If selling goods worth 100,000 baht, you must collect a total of 107,000 baht from the customer (7,000 baht is the Output VAT to be remitted to the state).
• Input VAT (Tax paid): The 7% tax we pay out when buying goods or services for business use, such as product costs or advertising fees with tax invoices.
  • Example: Buying raw materials worth 50,000 baht, paying typically 53,500 baht (3,500 baht is the Input VAT).

How do entrepreneurs calculate VAT to remit to the Revenue Department? In each month, entrepreneurs (both individuals and companies) will calculate the tax to be paid according to the formula: (Tax to Remit = Output VAT – Input VAT).

Using the examples above, let’s calculate the VAT: 7,000 (Output VAT) – 3,500 (Input VAT) = 3,500 Baht. This is the amount to be remitted to the Revenue Department by filing the P.P.30 form by the 15th of the following month.

Khun Jenny’s case study reflects that when a business grows to a certain point (especially when sales are high and actual costs are high), operating in the form of a “Limited Company” is often a more appropriate structure in terms of “Income Tax.”

However, both forms share the responsibility regarding “Value Added Tax,” which must be managed correctly. Consulting accounting and tax experts is therefore essential to plan for the business to grow strictly, save tax money, and operate in compliance with the law.

See you in the next article.

#PromLegalSolution #TaxArticle #OnlineBusinessTax #KnowledgeArticle #CorporateTax #PersonalIncomeTax